• Pracownicy Śląskiej Krajowej Administracji Skarbowej skontrolowali podatnika prowadzącego działalność gospodarczą związaną ze sprzedażą hurtową drewna, materiałów budowlanych i wyposażenia sanitarnego
• Przedsiębiorca złożył plik JPK za grudzień 2022 r., w którym wykazał zwrot blisko 176 tys. zł
• W efekcie przeprowadzonych czynności sprawdzających podatnik skorygował deklarację, a do budżetu wpłynęło ponad 170 tys. zł

Nieprawidłowości w rozliczeniu podatku VAT znaleźli pracownicy Drugiego Urzędu Skarbowego w Bielsku-Białej. Przy wykorzystaniu nowoczesnych systemów analitycznych odkryli, że przedsiębiorca odliczył podatek naliczony wynikający z faktury, której sprzedawca nie wykazał w swoim pliku JPK po stronie sprzedaży.

W trakcie czynności sprawdzających poproszono spółkę o przedłożenie dokumentów potwierdzających transakcję. Analiza dostarczonych dokumentów potwierdziła, że faktura była fakturą zaliczkową, do której dokonano częściowej płatności.

Podatek VAT można odliczyć jeśli spełnione są dwa warunki: nabywca musi posiadać fakturę oraz musi powstać obowiązek podatkowy u sprzedawcy. W tym przypadku taki obowiązek nie powstał, ponieważ należność z zaliczki została zwrócona nabywcy i dostawa nie nastąpiła.

W efekcie dalszych wyjaśnień podatnik przyznał, że faktura została błędnie rozliczona w pliku JPK za 12/2022. Skorzystał z przysługującego mu prawa i skorygował złożoną deklarację. Tym samym urząd skarbowy nie dokonał wykazanego pierwotnej deklaracji zwrotów podatku VAT, a podatnik wpłacił tytułem złożonej korekty 170 tys. zł.

Nowoczesne systemy analityczne KAS pozwalają na szybkie wykrycie nieprawidłowości w zestawieniach transakcji na rachunkach rozliczeniowych przedsiębiorców.