• Śląska Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) skontrolowała rozliczenia tzw. podatku u źródła w jednej ze spółek z kapitałem zagranicznym.
• Wykryto nieprawidłowości w rozliczeniu podatku CIT i podatku dochodowego.
• Skontrolowany podmiot zgodził się z ustaleniami kontroli i wpłacił 36 mln zł podatku CIT.

KAS przeprowadziła kontrolę celno-skarbową w spółce z kapitałem zagranicznym, w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) za 2015 i 2016 rok. Kontrolujący przeanalizowali obszar cen transferowych, optymalizacji podatkowej w odniesieniu do działalności gospodarczej kontrolowanego podmiotu na wielu płaszczyznach. Czynności kontrolne wymagały zastosowania przepisów podatkowych prawa krajowego, przepisów dyrektyw Rady UE, przepisów dwustronnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz wytycznych Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD).

Ustalenia właściwego zobowiązania wymagały współpracy z administracją podatkową innego państwa członkowskiego UE, wykorzystania do analiz baz danych zawierających informacje o zagranicznych podmiotach. Skontrolowana spółka błędnie zinterpretowała przepisy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z obcym państwem i jako płatnik nie zapłaciła do budżetu państwa należnego podatku.

Spółka zgodziła się z ustaleniami kontroli celno-skarbowej i wpłaciła 36 mln zł podatku CIT.

***

Podatek u źródła – to szczególna forma podatku CIT. Podatkiem u źródła są opodatkowane wychodzące z kraju przelewy, które wynikają z odsetek, należności licencyjnych, dywidend czy wybranych usług niematerialnych. Taki podatek pobierają i odprowadzają polskie firmy, które wypłacają należności na rzecz podmiotów zagranicznych.